Упрощенная система налогообложения УСН
На АУСН бизнесу не нужно самостоятельно считать налог, сдавать декларации и отчётность по работникам. Налог считает и перечисляет сам банк, предпринимателям нужно лишь вести учёт доходов и расходов в личном кабинете на сайте ФНС.
Сколько придётся платить?
Налоговая ставка зависит от объекта налогообложения:
- доходы — по ставке 8%,
- доходы минус расходы — по ставке 20%.
На АУСН «Доходы минус расходы» ещё есть минимальный налог — 3% от всех доходов. Его платят в одном из трёх случаев:
- расходы превысили доходы,
- доход равен нулю,
- налог, рассчитанный по ставке 20%, оказался меньше минимального налога.
Доходы и расходы учитываются на дату поступления или списания денег на счёт или со счёта. Если вы используете кассовый терминал — на дату пробития кассового чека.
Чем различаются УСН и АУСН?
Сравним УСН и АУСН по основным критериям.
АУСН
УСН
Лимит годового дохода
Налоговая ставка при объекте «Доходы»
От 1 до 6%, в зависимости от региона
Налоговая ставка при объекте «Доходы минус расходы»
От 5 до 15%, в зависимости от региона
Ставка минимального налога на объекте «Доход минус расход»
3% от всех доходов
1% от всех доходов
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за работников и ИП
На что можно уменьшить налог на объекте «Доходы»
На торговый сбор
На страховые взносы, больничные пособия за первые 3 дня болезни, торговый сбор
Затраты, которые можно учесть на объекте «Доходы минус расходы»
Как оплачивать налог и взносы
Налог считает ФНС на основании данных банка, онлайн-кассы и из личного кабинета налогоплательщика
Налог считает сам налогоплательщик
Нужно ли платить взносы в Социальный фонд?
Бизнес на АУСН освобождён от большинства взносов на социальное страхование.
Не нужно платить
ИП и компаниям
Только ИП
Взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование за сотрудников.
На работниках это не скажется: оплату компенсируют из федерального бюджета, будут идти стаж и начисляться пенсионные баллы.
Фиксированные взносы за себя.
Предприниматели на АУСН без работников вообще не платят никаких страховых взносов.
Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Сумма фиксированная, индексируется ежегодно. В 2025 году это 2750 рублей, которые уплачиваются равными частями в течение года.
Что выгоднее — УСН или АУСН
Чтобы определить, какой режим подойдёт лучше, нужно знать особенности конкретного бизнеса, универсального ответа нет.
Учитывайте страховые взносы — в зависимости от системы налогообложения и наличия сотрудников на них можно уменьшить налог. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму взносов за себя, а ИП с сотрудниками — не более, чем на 50% от суммы взносов за себя и работников.
На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы не уменьшают налог — их включают в состав расходов.
Также бизнес должен платить дополнительные взносы на пенсионное страхование в размере 1%, если сумма годового дохода больше 300 000 рублей.
Посчитаем, какой режим будет выгоднее для ИП в Нижнем Новгороде, который занимается розничной торговлей с площадью помещения 30 м².
Пример 1: ИП без сотрудников
Доход ИП за год — 3,5 млн рублей.
АУСН «Доходы»