Что такое налог на профессиональный доход: ИП и физлица на НПД

Налог на профессиональный доход (НПД) — особый налоговый режим для самозанятых. Самозанятыми считаются те, кто получает доход, работая на себя: продавая свои услуги, товары или сдавая жилье, не нанимая при этом сотрудников. Стать самозанятым и платить НПД могут как просто физлица, так и ИП (индивидуальные предприниматели). Рассказываем, кому подходит такая система налогообложения и в чем ее преимущества.

Кто может воспользоваться НПД

Чтобы стать плательщиком НПД, необходимо соответствовать ряду условий:

Доход самозанятого считается с начала каждого календарного года и не может превышать 2,4 млн рублей в год. Ограничений по ежемесячному доходу нет — главное, уложиться в общий лимит. Иначе право на использование НПД прекращается и самозанятый человек должен начать платить НДФЛ 13 %, а ИП — выбрать иной режим налогообложения.

Запрещено нанимать людей на работу с заключением трудовых договоров. Разрешается приглашать к сотрудничеству подрядчиков по гражданско-правовым договорам, но те не должны делать всю работу за плательщика НПД.

НПД запрещено совмещать с другими налоговыми режимами.

Также у самозанятых (они же — плательщики НПД) есть ограничения по видам разрешенной деятельности. Этот режим изначально был создан для тех, кто продает собственную продукцию, лично оказывает услуги или выполняет работы. Поэтому на НПД запрещены:

• продажа подакцизной и маркированной продукции;
• добыча и продажа полезных ископаемых;
• перепродажа чужой продукции и имущественных прав;
• работа по агентским контрактам и договорам комиссии;
• ведение предпринимательской деятельности в интересах третьих лиц.

Полный список запретов указан в ст. 4 и ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Также самозанятый имеет право параллельно работать по трудовому договору: эти средства не учитываются при расчете НПД, а трудовой стаж не прерывается. Дополнительно существует ограничение, согласно которому запрещено оказывать услуги бывшим работодателям, если с момента увольнения прошло менее двух лет. Эта норма направлена на предотвращение ситуаций, когда работодатель специально увольняет сотрудника и тут же нанимает его обратно, оформив сотрудничество по гражданско-правовому договору как с самозанятым.

Кому подходит налоговая система НПД

На НПД можно перейти, если деятельность самозанятого не противоречит требованиям закона и соответствует обязательным условиям. Этот налоговый режим подходит тем, кто не привлекает наемных сотрудников по трудовым контрактам и чьим источником заработка являются:

• сдача жилья в аренду на любой срок;
• дистанционная работа, в том числе через электронные площадки;
• продажа товаров собственного производства;
• уход за детьми или пожилыми людьми;
• репетиторство;
• ремонтные и строительные работы на частных объектах;
• пошив одежды;
• организация праздников и мероприятий;
• проведение фотосессий и видеосъемок;
• оказание косметических услуг и другие.

Преимущества использования НПД

Применять режим НПД могут как просто физлица, так и ИП, но у последних есть ряд дополнительных возможностей.

Сначала остановимся на общих для всех преимуществах:

Быстрота и удобство

Перейти на НПД можно, если зарегистрироваться в качестве самозанятого. Удобнее всего это сделать через сервис «Сбера» «Свое дело» — там же удобно вести налоговый учет. Не придется подавать декларации или отчеты, разбираться в бухгалтерских программах — это сэкономит силы и время.

Низкие и фиксированные налоговые ставки

Для ИП на НПД и физлица, зарегистрированного в качестве самозанятого, действуют одинаковые налоговые ставки. При получении дохода от физических лиц нужно платить 4 %, а от юридических — 6 %. Это особенно выгодно тем, кто задумывается о том, как уменьшить налог ИП.

Разные варианты приема оплаты

Можно получать переводы от клиентов на банковскую карту и даже принимать оплату наличными, главное — оформить чек через мобильное приложение. Использовать онлайн-кассу, зарегистрированную в налоговой, не требуется.

Не нужно рассчитывать сумму налога

Сумма к погашению за отчетный период формируется раз в месяц автоматически в приложении «Сбера» через сервис «Свое дело».

Освобождение от НДФЛ

Не надо уплачивать налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются НПД.

Отсутствие минимальных платежей

Если в определенный налоговый период у плательщика НПД отсутствует выручка, налог не начисляется. ИП с момента перехода на НПД больше не обязан платить взносы — только налог с выручки.

Для ИП, желающих перейти на НПД, есть дополнительные преимущества: